重要公告

近日，開曼群島國際稅務合作部(以下簡稱“DITC”)發布了關于CRS、FATCA和經濟實體(以下簡稱“ES”)申報的最新公告。

在公告中，DITC明確了2019-2020年開曼公司/開曼基金的CRS、FATCA和經濟實體的報告要求、截止日期和注意事項。

接下來，我們來看看具體情況。

7月31日，是重要時間節點

針對CRSFATCA的申報

在公告中，DITC表示目前無意推遲CRS和FATCA報告的截止日期。因此，請開曼公司及相關金融機構盡快做好申報準備工作，確保能在7月31日截止日期前成功提交。

對于有報告義務的金融機構，需要填寫CRS備案聲明和CRS合規表，包括信托受托人的記錄。否則構成違規。

金融機構應記錄與個人有關的稅號，包括賬戶持有人和控制人的出生日期。對于新賬戶，除非稅務識別號不是由要申報的轄區出具或提供，否則相關出生日期信息可以自證。

開曼/開曼群島FATCA和CRS申報截止日期(20192020):

針對經濟實質(ES)申報

2020年11月12日，DITC在其官方網站上公布了要求提交2019年經濟物質申報表的實體所提供信息的樣本表格。從這些申報單的例子可以看出，經濟實質申報單現在明確分為兩部分：

提交經濟實質通知書(ESN)

ES通知可以識別一個實體是否是從事相關活動的關聯實體，是提交年度申報表的前提條件。提交年度報表有助于實體確保良好的聲譽。

提交經濟實質申報表(ESR)

通過ES返回機制，已提交經濟實體通知并確認從事相關活動的實體可以向DITC提供所需信息和適用的證明，以便DITC評估該實體是否符合經濟實體測試的要求。

關于提交經濟實質申報表(ES Return)的截止日期總結如下：

如未按法規滿足經濟實質申報(ES Return)，有何后果？

根據開曼經濟實體的相關法律法規，DITC可對符合經濟實體測試并從事相關業務的“相關實體”處以6100美元的罰款，如果未能在規定時間內整理并向DITC提交所需的經濟實體申報表(ES Return)，如果未能遵守規定，每延遲一天將額外罰款610美元。

關于上述“相關實體”和“相關活動”，開曼當局以前頒布的DITC相關條例有明確的定義和范圍，具體如下：

相關實體(Relevant Entity)

根據開曼群島經濟實體法的定義，“相關實體”是指：

根據開曼群島適用法律《公司法》，在開曼群島注冊為外國公司的所有公司、有限責任公司、有限責任合伙企業和非開曼群島公司。

相關活動(RelevantActivity)

根據開曼群島經濟實體法的相關規定，為了滿足經濟實體測試(est)的要求，“相關實體”必須在開曼群島從事“相關活動”(CIGA)。

相關活動包括九大類：控股公司業務、總部業務、基金管理業務、融資租賃業務、知識產權業務、航運業務、分銷及服務中心業務、銀行業務和保險業務。請聯系金管家專業顧問對相應的核心創收活動進行評估。

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