荷蘭具有各種稅收和其他商業因素的比較優勢，因此許多中國“走出去”企業選擇荷蘭作為(中間層)全球投資中心。

一、荷蘭增值稅

作為歐盟成員，荷蘭遵守歐盟的增值稅法。目前，荷蘭適用于大多數商品和服務的標準增值稅率為19%。

同時享有并遵循統一的歐盟關稅法。荷蘭有增值稅和延期納稅的優惠政策。在這種制度下，進口貨物時不需要繳納增值稅，但可以推遲到定期退還增值稅時繳納。

在定期退稅的情況下，延期繳納的進口增值稅可以申報，但也可以相應抵扣，減輕企業的現金流壓力，產生可觀的利息收入。

作為歐洲聯盟的成員，荷蘭可以受益于各種歐盟指令，如關于母公司和子公司的指令，以及歐洲兼并指令。

特別是荷蘭企業在歐美成員國可以享受相應的參與豁免制度，即荷蘭投資公司從其子公司獲得的股息、利息和資本利得可以享受免稅優惠；

但是荷蘭投資公司必須參股子公司至少 5%的股份，且子公司要符合以下三個條件：

1、子公司不能是僅有資產組合投資；

2、子公司要有合理的有效稅率 ;

3、根據市場價格，子公司至少有50%以下的資產是被動資產(Passive asset)。

二、荷蘭與近100個國家簽有雙邊稅收協定

其中，荷蘭與中國簽訂了雙邊稅收協定，股息、利息和特許權使用費的預扣稅率為10%。

荷蘭還與中國香港特別行政區簽訂了稅收協定，股息、利息和特許權使用費的預扣稅率特別優惠，均為0%。

荷蘭與大多數國家的稅收協定中都有優惠稅率，股息、利息和特許權使用費的預扣稅大多在0%-5%之間。荷蘭廣泛的稅收協定網絡可以幫助企業減少預扣稅，避免雙重征稅。

相比其他歐盟國家，如英國、法國、德國、比利時等國家，荷蘭的企業所得稅相對較低。

荷蘭企業有一種特殊的形式，叫做“COOP”。

雖然合作社與其他形式的企業一樣，但其成員從“合作社”獲得的利潤需要繳納企業所得稅，還可以享受上述免除參與所得的待遇。

但根據荷蘭相關稅法，合作社匯出利潤無需繳納代扣所得稅。

值得注意的是，自2012年1月1日起，荷蘭的合作社如果處于“節稅結構”之下，或者不向有實質性商業活動的成員分配股息，則必須繳納15%的預扣所得稅。

荷蘭合作社及其成員可以提前申請稅收優惠待遇，并以提前納稅裁定-ATA的形式得到荷蘭稅務機關的確認。

三、荷蘭企業所得稅

在荷蘭，可以申請企業所得稅合并申報，也就是說，在荷蘭，一個母公司可以和幾個子公司組成一個“財務單元”代收代繳企業所得稅。

這樣一來，這些企業之間的損益可以相互抵消，企業之間的資產轉移和企業之間的交易可以免征企業所得稅。

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為了滿足“財務單位”要求，母公司必須擁有子公司95%的經濟和法律上的股權且母公司與子公司是同一個會計年度。

在一定條件下，荷蘭的常設機構(PE)以及外國公司也可以算進“財務單位”內。在“財務單位”下，各相關企業的整體稅負最輕，現金流最省。

在荷蘭，對于從2019年1月1日以后形成的虧損，企業可以在以后的6個年度內結轉，也可以向以前1個年度結轉。

對于在2019年1月1日以前形成的虧損，企業仍然可以在以后的9個年度內結轉。

但是虧損額必須要由荷蘭當地稅務檢查員以虧損裁定的方式確認。

在荷蘭，對外籍個人頒布有比較優惠的稅收政策。

以外受聘或被派遣到荷蘭工作，并掌握有荷蘭勞動力市場稀缺的專業知識的外國雇員，其薪水的 30% 免征稅(30% Facility)，為期 96 個月。

這些優惠措施旨在補償外籍員工在荷蘭生活所產生的額外成本。

根據此優惠規定，雇主可為外籍員工提供免稅津貼，最高為其薪酬的30%。

薪酬包括各種收入，如獎金和股票期權，但是離職和退休金除外。

為了符合30%稅基減免，必須滿足下列條件：

1、雇主必須要符合相關條件，即雇員要擁有荷蘭勞動力市場所稀缺的或沒有的專業知識，同時符合下列最低應稅收入水平：總收入最低額為 37,296 歐元(不包含免稅津貼);對于 30 歲以下的碩士或博士，總收入最低額為 28,350 歐元(不包含免稅津貼);對于科研人員，不設總收入最低額;

2、雇員必須從國外招聘 ;

3、雇主必須為荷蘭公司并代扣工資稅;

4、雇員在荷蘭就業開始之前的 24 個月中至少 2/3 的時間在荷蘭邊界 150 公里范圍內居住;免稅期為 8 年(96 個月)，五年后，稅務當局可要求雇主證明員工仍符合條件。

四、如何注冊荷蘭公司

世界各大知名公司，如殼牌、中興、華為、諾基亞、三星等都在此設立歐洲總部或控股公司;同時，荷蘭的稅收政策優惠，也鼓勵企業和外商投資。如允許增值稅延期付款和最大范圍意義上使用報稅倉庫等專門的法律法規，使荷蘭成為進入歐盟市場的最佳入境口岸。

注冊荷蘭公司要求：

1、公司名稱：公司名稱必須以“有限公司”結尾，如GmbH、SARL。公司名稱不能以 信托公司或銀行或其它被認為意思相似的詞結尾，除非這 些公司在德國獲得相應的執照。

2、股東和董事：股東及董事的護照(經雙認證或海牙認證)，以及地址證明

3、注冊資本：法律無最低資本金要求，但公證員及銀行一般要求5000歐注冊資本，資本需要實際繳納

4、注冊地址：我司可提供荷蘭當地注冊地址(如需要，按實際情況收費)

我司提供荷蘭公司注冊一站式服務，如有更多問題請聯系400-065-0008，專業顧問在線為您答疑解惑!

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