按照慣例，每年的12月31日是一些階段性政策的最后期限。政策期限前，納稅人應提前做好稅務處理，測算政策到期后對自身的影響，調整相關經營策略。誠然，部分到期的稅收政策仍有延期的可能。請關注相關納稅人后續政策動向。需要提醒的是，本文整理的稅收政策可能并不完整。在處理具體稅種時，請注意核實，避免遺漏。

01增值稅類別

【關鍵詞】:一般納稅人登記小規模納稅人

【文件名稱】《國家稅務總局關于明確二手車經銷等增值稅征管若干問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)第六條規定

【具體規定】:符合以下條件的一般納稅人:重新登記日前連續12個月(一個月為一個納稅期)或連續4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額未超過500萬元，可選擇在2020年12月31日前重新登記為小規模納稅人。

【關鍵詞】:小規模納稅人征收率優惠

【文件名稱】《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局2020年第13號公告)和《財政部國家稅務總局關于延長小規模納稅人增值稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局2020年第24號公告)。

【具體規定】:2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，征收率為3%的應稅銷售收入免征增值稅；預扣稅率為3%的預付增值稅項目將被暫停。

除湖北省外，其他省(區、市)增值稅小規模納稅人的應稅銷售收入為3%，增值稅減按1%征收。對于預扣稅率為3%的預付增值稅項目，將降低1%的預扣稅率。

【關鍵詞】:電影等行業稅收優惠

【法規名稱】:財政部、國家稅務總局關于電影等產業稅收扶持政策的公告(財政部、國家稅務總局公告2020年第25號)。

【具體規定】:2020年1月1日至12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。

2020年1月1日至12月31日，免收文化事業建設費。

【關鍵詞:】:醫療服務集團內免費貸款

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于明確養老機構免征增值稅政策的通知(財稅〔2019〕20號)。

【具體規定】:2019年2月1日至2020年12月31日，醫療機構接受其他醫療機構委托，按照不高于當地(市)級物價部門和同級其他有關部門規定的醫療服務指導價(含政府指導價和供方與供方按規定協商確定的價格)提供《國家醫療服務價格項目規范》所列各項服務，免征增值稅。

2019年2月1日至2020年12月31日，企業集團內企業(含企業集團)之間資金自由借貸免征增值稅。

【關鍵詞】:國產抗艾滋病藥物

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于延續國產抗艾滋病病毒藥物增值稅免稅政策的公告(財政部、國家稅務總局公告2019年第73號)。

【具體規定】:2019年1月1日至2020年12月31日，國產抗艾滋病病毒藥物在生產、流通環節繼續免征增值稅。

【關鍵詞:】:一邊賣茶

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告(財政部、國家稅務總局公告2019年第83號)。

【具體規定】:2019年1月1日至2020年12月31日，對側銷茶生產企業銷售的自產側銷茶和經銷企業銷售的側銷茶免征增值稅。

【關鍵詞:】:生產銷售新型支線飛機大型客機開發項目

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于民用航空空發動機、新型支線飛機、大型客機稅收政策的公告(2019年財政部、國家稅務總局公告第88號)第二條、第三條規定。

【具體規定】:2019年1月1日至2020年12月31日，納稅人生產銷售新型支線飛機暫減5%增值稅，并退還因生產銷售新型支線飛機產生的期末增值稅留抵稅額。為從事大型客機研制項目的納稅人退還增值稅最終留抵稅額；對上述納稅人及其全資子公司研究、生產、辦公用房和使用的土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。

【關鍵詞】:R&D機構采購國產設備

【文件名稱】:財政部、商務部、國家稅務總局關于繼續實施R&D機構采購設備增值稅政策的公告(財政部公告2019年第91號)和國家稅務總局關于發布《R&D機構采購中國制造設備增值稅退稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2020年第6號)。

【具體規定】:2019年1月1日至2020年12月31日，對內資R&D機構、外資R&D中心購買的國產設備全額退還增值稅。

【關鍵詞:】:自主開發制作動畫軟件

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于延續動漫產業增值稅政策的通知(財稅〔2018〕38號)。

【具體規定】:2018年5月1日至2020年12月31日，動漫企業增值稅一般納稅人銷售自行開發制作的動漫軟件，按16%的稅率征收增值稅，實際增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

【關鍵詞】:金融機構小微企業貸款利息收入

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知(財稅〔2018〕91號)。

【具體規定】:2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。

【關鍵詞】:涉農貸款利息收入簡單征稅

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于中國郵政儲蓄銀行農業金融部涉農貸款增值稅政策的通知(財稅〔2018〕97號)。

【具體規定】2018年7月1日至2020年12月31日，中國郵政儲蓄銀行納入& ldquo三農金融事業部；改革后的省、自治區、直轄市和計劃單列市分行下的縣級支行，可選擇適用簡易計稅方法，通過提供農民、農村企業和各類農村組織貸款利息收入，按3%的稅率計算繳納增值稅。

02所得稅類別

【關鍵詞】:個體工商戶小型微利企業

【文件名稱】:國家稅務總局關于中小微利企業和個體工商戶2020年度緩繳所得稅有關事項的公告(國家稅務總局公告2020年第10號)。

【具體規定】:2020年5月1日至12月31日，小微利企業在2020年剩余報告期內申請預繳后，可暫緩繳納當期企業所得稅，延期至2021年報告期繳納。

2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在辦理2020年度剩余報告期個人所得稅業務收入納稅申報后，可暫緩繳納當期個人所得稅，并延期至2021年度報告期繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至12月31日暫不扣除個人所得稅，2021年與申報期一并繳納。

【關鍵詞】:保險保障基金

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于保險保障基金稅收政策問題的通知(財稅〔2018〕41號)。

【具體規定】:2018年1月1日至2020年12月31日，中國保險保障基金有限公司根據《保險保障基金管理辦法》取得的六項收入免征企業所得稅；保險保障基金公司的四類應稅憑證免征印花稅。

【關鍵詞】:無形資產R&D費用加計扣除

【文件名稱】:國家稅務總局財政部、科技部關于提高研發費用稅前扣除比例的通知(財稅〔2018〕99號)。

【具體規定】:企業開展R&D活動實際發生的R&D費用未形成無形資產，計入當期損益的，在按規定實際扣除的基礎上，2018年1月1日至2020年12月31日期間，按實際發生額的75%稅前扣除；形成無形資產的，按照上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。

【關鍵詞】:設備扣除

【文件名稱】:國家稅務總局關于設備抵扣有關企業所得稅政策執行情況的公告(國家稅務總局公告2018年第46號)。

【具體規定】:企業2018年1月1日至2020年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本，在計算應納稅所得額時扣除，不再按年計算折舊。

【關鍵詞】:中小企業融資(信貸)擔保機構準備金支出

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于中小企業融資(信用)擔保機構儲備企業所得稅稅前扣除政策的通知(財稅〔2017〕22號)。

【具體規定】:2016年1月1日至2020年12月31日，符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備金，準予在企業所得稅前扣除，同時將上年計提的擔保賠償準備金余額轉為當期收入；

符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構，允許按照不超過當年擔保費收入50%的比例，扣除企業所得稅前未到期責任準備金，同時將上年未到期責任準備金余額轉為當期收入；

中小企業融資(信用)擔保機構實際發生的賠償損失符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策的，應當沖減已稅前扣除的擔保賠償準備金，不足部分沖減企業所得稅實際稅前扣除。

【關鍵詞】:證券業準備金支出

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于證券行業準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知(財稅〔2017〕23號)。

【具體規定】:2016年1月1日至2020年12月31日，允許證券業按規定比例提取的證券準備和期貨準備在規定額度內從企業所得稅稅前扣除。

【關鍵詞:】:廣告費、業務推廣費

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于廣告和業務推廣費用稅前扣除政策的通知(財稅〔2017〕41號)。

【具體規定】:2016年1月1日至2020年12月31日，從事化妝品制造或銷售、藥品制造、飲料制造(不含酒精制造)的企業發生的不超過當年銷售(營業)收入30%的廣告宣傳、業務推廣費用，準予扣除；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。

【關鍵詞】:保險公司準備金支出

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知(財稅〔2016〕114號)。

【具體規定】:2016年1月1日至2020年12月31日，保險公司按規定繳納的四類保險保障基金允許稅前扣除。

保險公司按照國務院財政部門的有關規定提取的未到期責任準備金、人壽保險責任準備金、長期健康保險責任準備金、已報告未決賠款準備金和已報告未決賠款準備金，準予稅前扣除。

對于保險公司經營財務補貼的農業保險，農業保險計提的巨災風險準備金，應當在企業所得稅前按照不超過財政部門規定的比例據實扣除。

保險公司實際發生的各種保險賠款和賠付，首先要按規定沖抵提取的準備金，不足沖抵的部分，允許在當年稅前扣除。

[關鍵詞:]:生產和組裝殘疾人專用物品

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局、民政部關于生產、裝配殘疾人專用物品企業免征企業所得稅的通知(財稅〔2016〕111號)。

【具體規定】:2016年1月1日至2020年12月31日，符合條件的居民企業生產、裝配殘疾人專用物品，免征企業所得稅。

【關鍵詞】:西部鼓勵類產業

【文件名稱】:財政部、海關總署、稅務總局《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策的通知》(財稅〔2011〕58號)第二條規定

【具體規定】:2011年1月1日至2020年12月31日，對位于西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

03財產稅和行為稅類別

【關鍵詞】:企事業單位改制聚焦深圳注冊公司住房租賃小紅集團

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于繼續支持企事業單位改制重組有關契稅政策的通知(財稅〔2018〕17號)。

【具體規定】:2018年1月1日至2020年12月31日，企業改制、機構重組、公司合并、分立、企業破產、資產轉讓、債轉股、公司股權(股份)轉讓等情形下，土地、房屋權屬免征契稅。

【關鍵詞】:企業重組與重整

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于繼續執行企業改制重組有關土地增值稅政策的通知(財稅〔2018〕57號)。

【具體規定】2018年1月1日至2020年12月31日，企業改制重組涉及的土地增值稅暫不征收。

[關鍵詞:]:去產能和重組

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于城鎮土地使用稅去容改制房產稅政策的通知(財稅〔2018〕107號)。

【具體規定】自2018年10月1日至2020年12月31日，對因減容調結構政策停產停業或關閉的企業，自停產停業次月起免征房產稅和城鎮土地使用稅。企業享受免稅政策的累計期限不得超過兩年。

【關鍵詞】:小微企業融資

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局《關于支持小微企業融資稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規定

【具體規定】:2018年1月1日至2020年12月31日，金融機構與小企業、微型企業簽訂的貸款合同免征印花稅。

【關鍵詞:】:城市公交企業采購公交車、電車。

【文件名稱】:財政部、國家稅務總局關于城市公交企業購買公共汽電車免征車輛購置稅的通知(財稅〔2016〕84號)。

【具體規定】:2016年1月1日至2020年12月31日，城市公交公司購買的公共汽車、有軌電車免征車輛購置稅。

04疫情防控類

【關鍵詞】:疫情防控重點保障物資生產企業

【文件名稱】:《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第8號)和《財政部國家稅務總局關于支持疫情防控保險供應稅收政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號，以下簡稱& ldquo第28號公告；)。

【具體規定】:2020年1月1日至12月31日，疫情防控企業為擴大關鍵物資產能新購置的相關設備允許計入當期成本一次，在企業所得稅前扣除；2020年受疫情影響較大的困難行業企業發生虧損的最長結轉年限由5年延長至8年。

疫情防控重點物資生產企業可按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額；納稅人運輸疫情防控重點物資取得的收入免征增值稅；納稅人提供公共交通服務、生活服務以及為居民提供必要生活資料快遞服務取得的收入，免征增值稅。

【關鍵詞】:疫情防控捐贈

【文件名稱】《財政部國家稅務總局關于捐贈支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第9號)和第28號公告

【具體規定】:2020年1月1日至12月31日，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門捐贈用于應對新型冠狀病毒肺炎疫情的現金和物品，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。

企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈新型冠狀病毒肺炎疫情應對項目，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

單位和個體工商戶通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門和其他機關，或者直接向承擔疫情防控任務的醫院無償捐贈自產、委托加工或者購進的用于應對新型冠狀病毒肺炎疫情的貨物，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

【關鍵詞】:疫情防控醫務人員和防疫工作者

【文件名稱】《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第10號)和第28號公告

【具體規定】:2020年1月1日至12月31日，按照政府規定標準參加疫情防控工作的醫務人員、防疫工作者取得的臨時性工作補貼、獎金，免征個人所得稅。

單位向個人發放的用于預防新型冠狀病毒肺炎的藥品、醫療用品、防護用品等實物(不含現金)，不計入工資薪金，免征個人所得稅。

05其他類

《財政部海關總署國家稅務總局關于動漫企業進口動漫開發制作用品稅收政策的通知》(財關稅〔2016〕36號)。

《財政部海關總署稅務總局關于鼓勵開展科普進口稅收政策的通知》(財稅〔2016〕6號)。

財政部、海關總署、稅務總局關于新冠肺炎疫情不可抗力導致出口退運貨物稅收規定的公告(2020年財政部、海關總署、稅務總局公告第41號)。

《財政部國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第61號)。

財政部、國家稅務總局關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局公告2019年第67號)。

《財政部國家稅務總局關于扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》(財稅〔2018〕135號)。

上一篇：深圳深圳代理記賬公司的記賬報稅流程！     下一篇：深圳金稅四期上線之際，企業抓緊自查