外貿企業的出口退稅政策是"先征后退",生產企業是"免抵退",對于二者的稅務和會計處理的具體方法到底有什么實質的差異，下面請聽金牌管家小編詳解香港生產加工型企業怎么操作出口退稅

一、生產企業進料加工如何退稅

1、進料加工是指有進出口經營權企業，用外匯購買進口原材料、元器件、零部件和包裝材料，經生產加工成成品或半成品返銷出口的業務。

進料加工貿易，海關一般對進口材料按8.5成或9.5成的比例免稅或全額免稅，貨物出口按“免、抵、退”計算退（免）增值稅。

2、來料加工是由外商提供一定的原材料、元器件、零部件，交給我司加工型企業根據外商要求進行加工裝配，成品交外商銷售，由我方收取加工費的業務。

來料加工貿易，海關對進口材料全額免稅，貨物出口免征增值稅、消費稅，加工企業加工費免征增值稅、消費稅，出口貨物耗用國內材料支付進項稅金不得抵扣應計入成本。

由于稅收政策的不同，造成兩種加工方式稅負的不同，也就影響到加工企業的經濟效益，

二、操作流程

進入生產企業出口退稅申報系統V15.0版，生產企業免抵退流程：

1.不需進行出口貨物明細申報錄入（如果前期單證收齊，要進行收齊）；

2.申報數據處理-數據一致性檢查；

3.免抵退稅申報-申報數據,明細報告生成；

5.基礎數據采集-增值稅申報表項目錄入；

5..基礎數據采集-免抵退申報匯總表+到系統，點+，點其他鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊保存；

6..基礎數據采集-免稅退匯總表附表錄+，點擊索引窗口,；

7.基礎數據采集-免抵退稅申報資料情況錄+系統，點+，點空白,自動生成免抵退稅申報資料情況表,點擊保存；

8.申報數據處理-數據一致性檢查；

9.免抵退稅申報-打印申報報表；

10.免抵退稅申報-匯總申報數據生成；

上述生產企業免抵退流程是當月沒有出口收入的特例情況流程，注意當月有無收齊上月單證。

三、注冊香港加工型企業公司出口退稅要求

1、香港加工型企業在內地如果沒有出口權，貨品報關出境時的單據必需以大陸外貿公司或自營工廠做賣方，比方工廠報關時整套材料的標頭包含印章當然是工廠的，這些材料里賣方用工廠，買方用自己離岸公司，工廠是不知道客人信息的；

這些個材料客人是看不到的，你給客人的清關材料是您自己做，以離岸公司作昂首，這些材料賣方是你自己，買方是外商，相同外商也看不到工廠的真實狀況。

以香港加工型企業名義和客人簽定，款直接進銀行離岸帳戶，然后再轉給供貨商，這樣離岸公司是否能夠退稅？

2、報關時工廠為賣方，離岸是買方；給客人清關的正本提單也就是真正的提單shipper為離岸，收貨人是你的客戶；

提單正本工廠是看不到的，一切客戶材料不暴泄露出去給factory，但你要自己PS把提單的SHIPPER改成工廠，收貨人為離岸公司，這個PS后的復印件是給工廠核銷退稅用的，

由于提單并非是核銷退稅所需的必要文件。

3、主要是目的港清關材料了，包含提單，產地證，箱單和商業發票，有時根據客人要求其他一些聲明等文件。

a、是提單，僅供參考客人提貨，shipper并無特別規定，能夠亂填或虛擬您已注冊離岸公司名，但CONSIGNEE和NOTIFY PARTY這兩個選項要根據客人指示，通常是客戶指定貨代。客人清關用的箱單以及發票昂首，兩者的賣方和買方要別離保持一致，

b、賣方能夠與提單的SHIPPER不一樣（看詳細國家清關要求），買方是與提單的CONSIGNEE仍是NOTIFY PARTY一樣，或許都不一樣，這個需要與客戶承認，不能片面yy。產地證，昂首EXPORTER正常狀況是要與出口方也就是報關單上的昂首相同，現在有許多公司代理產地證，

c、如果你想顯現的公司無法處理，代理公司能夠幫你處理一份標題為“代理公司 VIA 你公司”的產地證，費用100左右，至于CONSIGNEE，邏輯上不與提單抵觸就行。如果是TT付款，不影響，如是LC付款，則需在LC條款里注明可接受第三方單據，避免銀行審核以單證不符拒付然后影響到收錢 ===以上就是關于注冊香港公司操作退稅的一些知識，歡迎進一步和小編進行交流

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