財務人員相對關心的是稅收優惠的相關問題。那么，如果上個月有進項稅留存，這個月會計核算應該怎么做？讓我們和小叮當·伯德·邊肖一起了解一下。

上個月保留了進項稅。這個月怎么做會計處理？

1.期間備抵對會計分錄沒有影響，但月末結轉應交稅費時，會有兩種結果。首先，你要計算你是否需要交稅。其次，檢查明細賬中的銷項稅、進項稅和備抵金額。最后，利用本期應納增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上期留存進項稅額公式，最后給出兩個結果:

1.經過公式計算，如果答案是否定的，就不需要交稅。它可以作為下個月的免稅額度。

2.插入公式后，如果答案是肯定的，就需要交稅。月末時，需要對轉來的應交增值稅會計分錄進行處理:

借:應交稅費-應交增值稅。

貸方:應交稅費-未付增值稅。

二、免稅額的一般公式:一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

三.進項稅額:如果本月有進項稅額，財務人員無需辦理增值稅多繳；如果只是財務處理，那么他們的進項稅就不用辦理了。

四、稅金是累計的，以后月份的銷項稅額可以扣除，并且沒有時間限制。

5.如果進項稅已經過認證，沒有發生銷項稅，可以使用銷項稅——上個月的進項稅總額(保留到下個月)。

6.月末，當月未繳納的增值稅由“應交稅費-應交增值稅”轉入“未繳納增值稅”明細科目，其中“應交稅費-應交增值稅(已轉出但未繳納增值稅)”為借方科目，貸方科目為“應交稅費-未繳納增值稅”。

因此，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅之間存在借方余額。

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