企業所得稅是企業日常納稅申報中的一個重點。申報企業所得稅時，需要填寫職工教育經費。會計資金的內容處理是會計人員在日常工作中需要綜合處理的基本內容。今天我們來學習一下企業所得稅前一年扣除職工教育經費如何填寫。

員工教育經費稅前扣除。

職工教育經費是指企業為職工教育提取的工資總額的一定比例，是企業為職工學習先進技術、提高文化水平而支付的費用。

根據新企業所得稅法實施細則第四十二條，企業發生的職工教育支出，不超過工資薪金總額2.5%的，可以扣除；超出部分允許結轉以后納稅年度扣除。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，提取的職工教育經費也是本單位的流動負債。職工教育經費的提取和使用，應當在“應付職工薪酬”科目核算。只要你的計提比例正確，余額可以不做任何調整結轉到下一年。

職工教育經費提取:

借:管理費用-員工教育費用。

貸款:其他應付款-員工教育費用。

教育費用發生時:

借:其他應付款-員工教育費用。

信用:現金/銀行存款。

扣除往年職工教育經費后如何填寫報表？

上年超支的職工教育支出與企業當年發生的職工教育支出合并，不超過工資薪金總額2.5%的部分，在當年所得稅前扣除，超出部分在以后納稅年度扣除。往年超支的職工教育支出應間接反映在“4。《企業所得稅年度納稅申報表》《納稅調整項目和扣除調整項目明細表》附表3第24行的“職工教育支出”。

比如2018年，員工教育支出為1000元，工資總額為1萬元時，稅前可扣除的金額為250元，剩余750元可結轉以后年度扣除。

那么第二年，如果員工的教育支出是200元，工資總額是5萬元，那么稅前可以扣除的金額是950元【(200+750)】

今天我就在這里給大家介紹一下，我來回答一下以上關于企業所得稅往年扣除職工教育經費的報表如何填寫的問題。如果對填寫往年扣除員工教育經費的報告有疑問，可以繼續關注丁丁鳥。

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