企業發生的所得稅費用可以通過所得稅費用賬戶核算。如果退還所得稅，會計分錄應該怎樣做？

已退回已收到的所得稅條目。

今年收到退稅。

借:銀行存款。

貸方:所得稅費用。

結轉所得稅

借:所得稅費用。

貸款:今年盈利。

往年收到的退稅。

借:銀行存款。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

調整上年損益。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸方:上年損益調整。

借:上年損益調整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

所得稅費用是多少？

所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當期所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，則等于當期應納所得稅。

所得稅=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)，其中當期所得稅為當期應納所得稅，即應納稅所得額×所得稅率。

如何進行所得稅會計分錄？

所得稅會計分錄。

借:所得稅費用。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

涉及遞延所得稅:

累積時。

借:所得稅費用。

遞延所得稅資產

貸方:應交稅費-應交所得稅。

遞延所得稅負債

付款時。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

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