目前，結算支付已成為納稅人年初最重要的工作。你有沒有遇到過以下常見的問題，你知道怎么解決嗎？讓我們和邊肖一起了解一下。

關于享受優惠政策

問:高新技術企業符合軟件廠商、集成電路廠商企業所得稅定期減半的優惠條件，應如何享受優惠？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于進一步明確過渡期企業所得稅優惠政策實施標準的通知》(國稅函〔2010〕157號)，“一、居民企業適用稅率和減半征稅的具體界定...(2)居民企業被認定為高新技術企業，同時符合軟件生產企業、集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅的優惠條件。居民企業適用的所得稅稅率可以選擇適用高新技術企業15%的稅率或25%的法定稅率，但不能享受50%的稅率。

關于稅前扣除

問:我們公司修電腦，給王師傅所在的電腦維修部交了200元。獲得的收據是王世德計算機維護部門以公司名義出具的收據。我們公司的賬戶是管理費修理費。請問這個費用可以稅前扣除嗎？

答:本白條所列費用不能稅前扣除。只有支付給個人的500元以下的小家庭支出，才可以憑收據入賬，稅前扣除。《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定，對方是依法不需要辦理稅務登記的單位或從事小規模零星業務的個人，其費用憑稅務機關開具的發票或收據憑證和內部憑證稅前扣除。收款憑證應當載明收款人姓名、個人姓名、身份證號碼、支出項目、收款金額等相關信息。

關于差旅費報銷。

問:我們是建筑企業。根據需要，我們邀請外部專家支付我們的ISO住宿費。我們如何具體核算餐費？系統認證。我們可以按照我們公司自己員工的出行標準，報銷對方專家的機票和住宿費嗎？

答:根據《企業所得稅法》，企業實際發生的與取得收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。相關支出是指與收入直接相關的支出。合理支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。因此，企業承擔與企業生產經營相關的客戶的交通、住宿等費用。符合業務招待費類別的，相關費用可在業務招待費中列支。上述問題有兩種解決方案。首先，上述費用直接計入招待賬戶。第二，對方按照項目總支出開具勞務費發票，然后計入管理費用。對方的住宿費不能計入你公司的差旅費，只能計入招待費賬戶。

差旅費和商務招待費的區別

問:門票一般計入“差旅費”，實際在企業所得稅前扣除。但在我們審核時，審核人員表示，報銷給客戶及相關單位的機票不屬于我公司的“差旅費”，而應計入“廣州貨運代理注冊業務招待費”。發生了什么事？

答:在接待客戶及相關單位的過程中，邀請客戶吃飯、贈送客戶禮品、報銷客戶往返機票等都屬于“業務招待費”，按規定限額稅前扣除。那么業務招待費是多少呢？(一)因生產經營需要，宴請或者工作餐的費用；(二)因企業生產經營需要贈送紀念品的費用；(三)景區費用和因企業生產經營需要發生的其他費用；(4)業務關系人員因企業生產經營需要發生的差旅費。一般來說，購買的禮品如果作為禮品，也應該作為業務招待費。

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