結算支付注意事項7問7答。

一、最終結算有時間限制嗎？

居民納稅人應在2019年5月31日前或實際經營終止之日起60日內完成企業所得稅年度匯算清繳申報。

二。哪些企業需要進行最終結算？

1、一般企業。

凡2018年從事生產經營(含試生產、試經營)或在納稅年度中期終止經營活動的居民納稅人，無論是在減免稅期內，還是在扭虧為盈期內，均應按照《企業所得稅法》及其實施條例和有關規定進行企業所得稅匯算清繳。但實行企業所得稅定額的納稅人不進行企業所得稅匯算清繳。

2.特殊企業。

(一)居民企業納稅人實行跨地區經營，匯總繳納企業所得稅的，由總機構匯總征收計算，扣除總機構和分支機構預繳稅款后計算的應納稅額(應退稅額)，按照《中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號》規定的稅收分成辦法，分別向總機構和分支機構就地繳納和退稅。分行年度申報與提前還款申報方式相同。

(二)經批準合并繳納企業所得稅的企業集團，集團母公司(以下簡稱匯算企業)應當向匯算企業所在地主管稅務機關報送匯算企業和各成員企業合并計算填報的企業所得稅年度納稅申報表， 并根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》規定的相關信息和各成員企業的年度納稅申報表，統一辦理匯算清繳企業及其成員企業的企業所得稅匯算清繳。

三。操作流程是怎樣的？

四。我應該準備什么信息？

(一)企業所得稅年度納稅申報表及其附表；(二)財務報表；(三)備案事項的相關信息；(四)總行及分支機構基本情況、分支機構納稅方式、分支機構預繳稅款情況；(五)委托稅務代理機構辦理納稅申報的，應當出具雙方簽訂的代理合同，并出具中介機構出具的包括項目、理由、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。應附納稅調整書；(6)涉及關聯交易的，應同時提交《中華人民共和國企業關聯交易年度報告表》；(七)主管稅務機關要求的其他相關材料。

注:納稅人以電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應當按照規定保存相關材料或者附報納稅申報材料。

V .什么情況下可以申請延期？

(一)納稅人因不可抗力不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或準備全部企業所得稅年度納稅申報材料的，應當按照稅收征管法及其實施細則的規定申請延期納稅申報。

(二)納稅人因特殊困難不能在匯算清繳期內繳納企業所得稅的，應當按照稅收征管法及其實施細則的有關規定辦理申請延期繳納稅款手續。

六。申報數據有誤怎么辦？

納稅人在匯算清繳期間發現當年企業所得稅申報有誤的，可以在匯算清繳期間重新辦理年度企業所得稅申報。

七.退稅和補稅是如何規定的？

(一)納稅人在一個納稅年度內預繳的企業所得稅少于應納企業所得稅的，應納企業所得稅在匯算清繳期內匯算清繳。

(二)預繳稅額超過應納稅額的，主管稅務機關應當及時按照有關規定予以退稅，或者經納稅人同意，沖減下一年度應繳納的企業所得稅。

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