企業在新加坡經營業務，一定要了解新加坡的稅務知識。

新加坡按屬地原則征稅：任何人(包括公司和個人)在新加坡的收入都必須納稅。

目前新加坡的主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、房地產稅、印花稅、車船稅、勞工稅等。

消費稅(GST)是對進口商品(由新加坡海關征收)以及新加坡幾乎所有商品和服務征收的一種廣泛征稅。

在其他國家，消費稅被稱為增值稅或增值稅。新加坡目前的消費稅稅率為7%。

01 新加坡哪些企業需要注冊消費稅

作為企業，當應稅營業額超過100萬美元時，必須進行商品及服務稅登記。

如果企業的應稅營業額不超過100萬美元，經過慎重考慮，仍然可以選擇自愿登記消費稅。

在下列情況下，您必須注冊商品及服務稅。

在2019年1月1日之前的日歷季度末(即3月、6月、9月或12月結束的3個月)以及最近三個季度，您的應稅營業額超過100萬新元。

您在2019年1月1日或之后的任何日歷年末的應稅營業額超過100萬新元。

如果在任何時候，您可以合理地預計您在未來12個月的應稅營業額將超過100萬新元。

當你確定未來12個月內你的應稅營業額將超過100萬新元時，你必須進行消費稅登記。你必須有支持文件來支持你的100萬新元的預測價值。

例如：

簽署的合同或協議

接受客戶報價或確認采購訂單。

向客戶收取固定月費的發票

損益表顯示，過去12個月的收入已經接近100萬新元，年營業額呈上升趨勢。

另一方面，如果你的預測不確定，你不需要注冊消費稅。例如，你根據市場評估、商業計劃或銷售目標進行預測。

02 不適用或無需注冊消費稅的情況

所有公司收入都要交GST嗎？首先，有兩種情況不適用消費稅：

(1)供應免稅(消費稅不適用)

出售和租賃不帶家具的住宅物業

以及對進口和本地供應的貴金屬的投資。

財經服務社

(2)消費稅范圍以外的物資(消費稅不適用)

新加坡境外的交易(第三國銷售)

非商業活動的“私人交易”

除了這兩種情況，還有一種“零稅率供應品”，即大部分商品或服務主要出口或供應給全球。在這種情況下，可以享受“零消費稅稅率”。

所有年納稅收入超過100萬新元的公司都需要注冊GST嗎？如果滿足以下條件，則無需注冊商品及服務稅：

(1)您的應稅營業額全部或主要來源于“零稅率供應”，您可以選擇申請免稅登記。

(2)根據去年的收入，你應該注冊GST，但你不指望在下一年達到GST注冊條件。可以申請豁免，但必須符合以下條件：

你確定未來12個月的應稅營業額不會超過100萬新幣？

由于特定情況(如大規模縮減業務規模)，預計應納稅營業額會減少。

你有證明文件來證實你的預測。

然而，您必須在下一季度或下一個日歷年度末繼續監控您的應稅營業額。

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