注冊公司減稅困難的解決方案

目前，小微企業享受所得稅優惠所需提供的信息仍然繁瑣。根據各省市稅務機關制定的具體規定，目前提供的證明材料主要包括:企業所得稅優惠項目備案表、職工月工資、社保繳費記錄、企業財務會計報表、與勞務派遣公司簽訂的勞務派遣協議或與職工簽訂的勞動合同、稅務機關要求的其他資料等。此外，根據不同的管理情況，地方稅務機關還增加了一些信息，如代扣代繳個人所得稅憑證，以及根據公布的行業目錄對企業所從事行業的描述等。很多物料項目已經成為一些小微企業面臨的障礙，一些企業因為無法提供全部信息，不得不放棄優惠政策。

另一方面，小微企業稅收優惠政策的計算和申報過程比國內企業所得稅政策復雜。小微企業稅收優惠政策的實施需要考慮企業規模、行業劃分等。這種多點約束方式雖然可以提高優惠政策的針對性，但增加了稅務執法部門的審核難度，導致執行效率低下，影響了優惠政策的作用。

“我們公司是幾十人的規模，而且沒有專門的財務總監。通常，會計師也負責報稅。因為手續太復雜，優惠金額也不是特別大，有時候爭取起來可能太麻煩。”武漢新榮基工程建設有限公司襄陽高新分公司副總經理黃俊淇告訴記者。

湖北工程咨詢有限公司副總經理胡也提到了類似的問題，他指出，作為一個以家庭為主體的小企業，在企業人員配置上沒有相應的稅務人員配置，每次報稅都是臨時聘請會計師進行專業的會計申報。“就其本身而言，納稅申報并不是一件簡單的事情。如果每個月聘請一個會計來報稅，再加上其他的申報，一方面找不到有經驗的人，另一方面增加了人工成本，沒有想法去爭取。”胡對說。

國家稅務總局近日發布《關于擴大小微微利企業所得稅減半征收范圍有關問題的公告》，批準將小微企業征收納入所得稅優惠征收范圍，明確了小微企業的管理辦法、預繳方式、匯算清繳、政策銜接等。

公告最突出的兩個亮點:一是小微企業享受稅收優惠政策，無需先申請審批。他們可以在年中自行享受稅收優惠政策。年底，他們在提交申報表時，可以將企業的員工和總資產報稅務機關備案。二是將過去未享受所得稅優惠政策的經批準的小微企業納入，所有小微企業均可享受稅收優惠政策。

同時，公告還規定，審計賬戶預收小微企業累計實際利潤超過10萬元的；對按固定稅率征稅的小微企業，本年預繳企業所得稅時累計應納稅所得額超過10萬元的；今年新成立的小微企業，累計實際利潤或應納稅所得額超過10萬元預繳企業所得稅的，應停止享受減半征稅政策，仍按20%的優惠稅率繳納企業所得稅。對于提前繳納時享受優惠政策，但年終后超過規定限額的小微企業，將在匯算清繳時統一計算，并按規定繳納稅款。

符合條件的小微企業，在預繳時未享受減半征稅政策的，稅務機關將根據企業年度申報情況，在年度匯算清繳時幫助小微企業統一計算享受；文件發布前已預繳2014年所得稅且未享受減半征稅政策的小微企業，可在以后應納稅額中扣除。

根據《國家稅務總局關于實施軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)的規定，軟件企業所得稅優惠政策適用于通過查賬征收方式認定并實施的軟件企業。本辦法所稱認可，是指指定的軟件企業認定機構按照軟件企業認定管理的有關規定認可并取得軟件企業認定證書。因此，經批準征收的軟件企業不能享受企業所得稅優惠。

郵政代理金融和快遞物流業務免征增值稅有哪些好處？

根據《關于將鐵路運輸和郵政業務納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件3第十七款規定，2014年1月1日至2015年12月31日期間，中國郵政集團公司及其所屬郵政企業為中國郵政快遞物流有限公司及其子公司(含各級分支機構)代理快遞、物流、國際包裹取得的代理收入， 如何為在深圳新注冊的公司辦理社保包裹投遞及禮儀服務，為金融機構代持金融保險服務取得的代理收入免征增值稅。

企業如何計算免稅、退稅、不免稅、抵扣稅款？

根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第三條規定， 生產企業應根據正式申報的免稅、退稅出口銷售金額(不含本公告生效前已按原辦法以不規范文件或資料申報的出口銷售金額)計算免稅、退稅非免稅、可抵扣稅額，并填寫現行增值稅納稅申報表附列資料(二)“免稅、退稅”已申報出口貨物的企業， 本公告生效前按原辦法文件或資料不全的服務和服務，應及時收集相關文件并進行預申報，待文件齊全、資料通過預申報后，正式申報免抵退稅。 正式申報時，只計算免稅、退稅金額，不計算免稅、抵扣金額。

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