每年的結算都是財務工作的一座大山，讓人喘不過氣來。即使是有經驗的會計師也害怕重新填報或遺漏，各種情況頻繁發生。那么2020年就要到了，邊肖提供了全面的匯款操作指南！

企業所得稅匯算清繳時間

(一)一般企業匯款時間

為做好2019年度企業所得稅繳納準備，稅務部門升級了年度企業所得稅申報軟件。目前相關測試工作已經完成，企業所得稅匯算清繳網上申報已于3月15日起正式開通。請納稅人于2020年3月15日至2020年5月31日辦理2019年度企業所得稅年度納稅申報，結清應納和應退企業所得稅。

(二)企業申請注銷登記的匯繳時間

納稅人發生解散、破產、注銷等終止生產經營情形，需要清算企業所得稅的，應當在清算前向主管稅務機關申報，主管稅務機關應當自實際經營終止之日起60日內結清并退還企業所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應退企業所得稅。

(3)更正申報注意事項

在2019年企業所得稅匯算清繳申報截止日前(2020年5月31日)，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤，可進行更正申報，并對應納稅款和應退稅款企業進行匯算清繳。在深圳注冊的公司如果想回老家，是不會有滯納金的。2019年企業所得稅匯算清繳申報截止日(2020年5月31日)后，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤，可進行補充申報。涉及到納稅的，從2019年6月1日起每日加收滯納金。

企業所得稅匯繳申報表的選擇

(一)選擇申報表格1。中華人民共和國企業所得稅年度申報表(甲類)及相關附表，

適用納稅人類型:對審計賬戶征收的居民企業和實行按比例就地預繳匯總(合并)法的分支機構2。中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(乙類)及相關附表適用納稅人類型:經批準的居民企業3。分支機構企業所得稅年度納稅申報表(甲類)及相關附表。

(表樣同《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》)適用納稅人類型:跨地區經營合并納稅的企業分支機構。

(二)填寫申報表1的注意事項。填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》(A類)的納稅人，應首先填寫《企業所得稅年度納稅申報表》(以下簡稱《申報表》)，并根據企業當年實際經營情況選擇相應的“填報”或“不填報”附表。在選擇“填寫”時間表的地方，不管2。小型微利企業免填“大股東及分紅”、“一般企業收入明細表”(A101010)、“金融企業收入明細表”(A101020)、“一般企業成本支出明細表”(A102010)和“金融企業支出”

四.企業所得稅匯算清繳申報方式目前，企業所得稅納稅人的申報方式包括網上申報、媒體申報和手工申報。其中，網上申報是指企業所得稅納稅人通過神州昊天網上納稅申報系統進行申報，逾期申報、更正申報暫不支持網上申報。媒體申報和人工申報是指由于實際情況，納稅人在無法正常網上申報時，可以直接攜帶申報媒體和結算繳費相關材料到辦稅服務廳進行申報。五、申報流程為推進“簡政放權、強化監管、完善服務”改革，幫助納稅人防范申報過程中的錯報風險，稅務機關將于4月初升級“企業所得稅政策風險提示服務”功能，為納稅人提供企業所得稅年度申報過程中的風險掃描服務。該服務功能基于“互聯網加稅”，以大數據分析為工具，通過“風險體檢”把脈上報數據，生成風險分析信息，推送給納稅人求助。在使用企業所得稅政策的風險提示服務功能進行風險掃描之前，納稅人至少需要提前通過網上申報提交財務報表。該功能將在納稅人提交最終結算申報數據時進行風險掃描，并將可能出現的申報問題反饋給納稅人。確認納稅人可能報告的報告問題。如經核實不是申報問題，可直接確認申報納稅；如有問題，修改申報數據后，即可通過網上申報平臺申報納稅。不及物動詞其他(1)納稅人應如實填寫企業所得稅年度納稅申報表，按時報送相關材料，并對納稅申報表及相關材料的真實性、合法性承擔法律責任。(2)納稅人在2018年度企業所得稅匯算清繳過程中遇到問題時，可通過以下渠道獲取匯算清繳相關信息和協助:

匯算清繳申報流程：

登錄國稅系統軟件后，點擊企業所得稅-匯算清繳。當前納稅期默認為2018年。軟件將自動下載基本信息和批準的信息。成功后，你可以申請。

如果進入最終結算時提示以下信息或找不到報表，則需要手動下載基本信息并下載驗證信息。正常的申報操作流程分為七個步驟:基礎設置、申報表選擇、申報表填寫、申報資料查驗、申報發送、納稅、查詢、打印:

一、基礎設置

三項:納稅人信息、法定比例、預付款、結轉信息。

1.納稅人信息:

出現以下提示是因為在我們的基本信息表中沒有選擇會計系統。

常見的錯誤問題:

(1)保存基本信息時，提示總投資比例不等于100%。

(2)股東名單不完整，但已按檢查軟件要求填寫。

附件:其實我們在查看的時候會發現，我們在下面的空白線中選擇了其中一項，上圖第二行的證書類型選擇了組織機構代碼，后面沒有填寫相關信息。如果不需要填寫這一行，刪除選中的項目(即改為請選擇)，重新保存。

2.法定比例:

這里只能設置員工教育經費和宣傳費用的扣除比例。無論是否需要修改，都必須點擊保存。否則，在簡化表單選擇或以后填寫申報表時，會提示您先設置基本信息。

3.預付款和結轉信息:

這里需要注意的是“國際預繳所得稅”的數據，這是所得稅季度(月)申報時提前繳納的稅款，將直接影響我們最終的匯算清繳。如果數據不正確，可以點擊“再次檢索”再次從稅務局下載。如果還是不正確，你要聯系稅務局核實。

二、簡化選表

最終結算有52個報表，不是每個報表都需要填寫。您可以在“簡化表單選擇”中選擇需要在此聲明的語句。

三、申報表填寫

部分企業會涉及到兩類報表的“結算交割”和“年度關聯業務交易報告表”的填寫。

1.結算單:

首先，我們來看看最終結算報告的完成情況。我們需要點擊左側的申報表進行智能填寫，然后按照工作區顯示的步驟進行業務數據的采集，補充生成主表進行申報數據的填寫。

2.年度關聯業務交易報告表:

現在，看看關聯表的填充情況。接下來，您需要選擇要填寫的聲明。前三個語句必須填寫。軟件已經控制了他們，你不能選擇不填。

填寫報告時，在填寫“暫時不可用”報告時，需要注意填寫相關附表。如下圖所示，需要先填寫關聯關系表，才能填寫年度關聯業務匯總表。

四.申報數據檢查

報表填好后，在申報前需要對申報數據進行核對，盡量減少申報錯誤的情況。軟件提供申報自查、涉稅數據檢測、節稅空提醒等工具。

動詞 （verb的縮寫）聲明和發送

報告填寫正確后，就可以申報了。

不及物動詞納稅

申報成功可以通過軟件左側的“納稅”在線繳納。

七.查詢、打印和作廢

1.查詢和打印

點擊“結算和結算”模塊。在軟件左側，點擊“申報查詢”→“歷史申報結果”

2.宣布無效

軟件中的無效操作只能在征收期間使用，不得扣減。

如果你想了解更多專業、權威、貼心的財稅干貨，可以咨詢我們在財務方面比較難、比較混亂的業務問題。

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