清繳時如何核算所得稅？相信很多會計朋友在工作中都遇到過這個問題。讓我們一起來了解一下。

結算和支付中涉及的會計分錄。

應納稅額=年度應納所得稅-預繳稅金，金額為正數，分錄如下:

借:上年損益調整。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

結算和納稅時，分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

調整未分配利潤時的會計分錄如下:

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸方:上年損益調整。

如果企業多繳稅款，金額為負數，分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅。

貸方:上年損益調整。

調整未分配利潤，分錄如下:

借:上年損益調整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

補充所得稅匯算清繳會計分錄。

(1)彌補所得稅時:

借:上年損益調整。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

(2)月末結轉:

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸方:上年損益調整。

(3)付款時:

借:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

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