英國一直是歐盟公司稅最低的國家。2002年，小公司享受零稅率。在英國成立或收購或在英國控制的任何公司都作為英國居民納稅；也就是說，英國政府按照英國公司稅率對公司利潤征稅，包括任何資本收益。

在正常情況下，外國公司在英國的分支機構不能享受較低的公司稅率。根據中英簽署的避免雙重征稅協議中的非歧視條款，英國稅務局將允許企業享受低稅率。

英國公司納稅。

公司稅一般根據公司應納稅的年利潤分三節征稅。1)利潤不超過1萬英鎊，為零稅率；2)利潤在5-30萬英鎊之間，稅率19%；3)利潤超過150萬英鎊，稅率為30%。三個細分市場之間的年利潤，稅率是在上限和下限之間。比如利潤1萬到5萬英鎊，稅率在0到19%之間；如果年利潤在30萬到150萬之間，稅率在19%到30%之間。例如，一家公司的年利潤為90萬英鎊，稅率為24.5%。

英國的稅收制度相當簡單。應納稅利潤通常是賬目中顯示的金額，只有微小的調整。例如，折舊被資本支出項目中的資本準備金所取代。現實中，資本公積通常高于折舊，所以對于資本支出，有現金控制的優勢。英國政府仍在研究如何使應稅利潤更接近公共利潤。

投資電腦、能效行業和收購小公司，預留的資金量更大。在大多數情況下，這些公司可以用利潤抵消資產的總成本。

英國政府為一些研發項目預留了150%的資金。這其實是一種政府補貼。

對于在英國投資工廠和機械的企業，資本成本準備金通常為每年25%，并逐漸減少。而小企業在投資建廠、購買機械設備的第一年就可以享受40%的資金預留。如果公司是在北愛爾蘭收購的，整個資產成本可以用當期稅抵消。

每年可從資本支出中預留4%的廠房。特別預留可達100%，是指在指定企業區內建設的工商業建筑。

與業務相關的科研費用也可以在當年稅前核銷。

其他減免稅

在英國設立公司還有其他稅收優惠。比如企業在英國開業前七年內發生的費用，可以視為開業當天發生的費用，也就是說這些費用可以作為開業第一年的可抵扣部分。同樣，這七年的資本公積也可以視為開業當天的資本公積，可以從第一年的應納稅所得額中剔除。

企業銷售資本貨物，必須繳納公司稅，但也有較大的減免。近年來，減免稅制度越來越復雜，但減免稅優惠范圍不斷擴大。資本損失可以被資本收益或業務收入抵消。有時，通過使用銷售收入購買類似的資產，你可以避免納稅。

通常，企業可以因為經營虧損而要求救濟。這些損失可以用同期的其他收入或收益來抵消，也可以用上一年的利潤來抵消。經營虧損也可以用未來利潤抵消。

如果一個集團在英國有多個分支機構，也可以要求集團降低優惠待遇。也就是說，集團的一個分支機構的損失可以被另一個分支機構的利潤抵消。如果一家公司屬于一個聯合體(聯合體中的任何一家公司不擁有深圳公司其他注冊機構一半的股份)，聯合體的減免稅可以分為相應的減免稅。例如，如果甲公司、乙公司和丙公司擁有D公司相同的股份，如果D公司虧損，甲公司、乙公司和丙公司可以各自要求D公司減免三分之一的損失。大多數公司在到期9個月后一次性繳納公司稅，但大公司通常會提前繳納部分稅款。

這些稅收優惠和福利，以及較低的公司稅率，是吸引海外公司來英國的特點。與其他歐盟國家不同，英國不對該公司的收入和利潤征收地方稅。政府也不對土地開發價值征稅。

其他應付稅款

除了公司稅，英國地方政府還對企業征收統一的商業稅率，這是對所有工商財產占用者征收的稅，但北愛爾蘭取消了工業財產稅。

此外，英國的公司必須繳納國民保險繳款(NIC)，該款項被納入英國社會保障體系。NIC從公司員工的工資中扣除。超過89英鎊的所有收入的稅率為12.8%。NIC可以從利潤中扣除稅收。

英國的公司也必須注冊并繳納增值稅。增值稅是對發展和促進業務過程中提供的貨物和服務的價值征收的稅。注冊企業必須向消費者征收增值稅，向供應商繳納增值稅；然后(通常是每個季度)，會上報給英國海關和消費稅局，多退少付。許多基本商品，如食品、書籍和兒童服裝，不征收增值稅。

小公司可以用更直接的方式繳納增值稅，即按營業額繳納。這不僅簡單，還能節稅。

值得注意的是，增值稅最終落在最后一個消費者身上。英國增值稅標準稅率為17.5%，貨物稅率較低(5%)。

其他特殊小稅種。

煙酒、汽油等燃料都要繳納消費稅，一般都包含在售價中。

股票、證券和財產交易需繳納印花稅或印花稅儲蓄稅。對于房產，征收的稅額是房產價格的1%-4%。在一些偏遠地區，財產是不征稅的。

有些保險費會造成一定的稅負，一般是4%，但是很多企業的保單是免稅的。

航空公司空的乘客應在空繳納航空乘客稅。

填埋稅是對傾倒在地面或地下的材料征收的稅。車輛需繳納道路稅。

英國還征收氣候變化稅，目的是阻止不可再生能源的開采。能源消耗大的企業，如果想遵守能源高效利用協議，最多可以減稅80%。

采石和采礦也要征收總量稅。

英國稅務當局。

英國有兩個管理稅收的機構:國內稅收和海關以及消費稅。公眾要求稅收通俗易懂，幫助納稅人履行納稅義務。政府還提供免費閱讀材料，幫助了解稅收，以及免費咨詢熱線和機構。

通常會有一些對延遲納稅的自動懲罰。雖然對不遵守稅法的行為有嚴厲的處罰，但通常執行起來很松散。如果不遵守稅法是由于對稅法的無知或誤解，處罰通常會完全或大部分取消。對于海關部門有問題的企業尤其如此。對稅務管理部門的決定有異議的，應當提交法院解決。

目前稅法正在用普通英語改寫，已經完成了兩章(資本預留和工資)。如何納稅的精細規劃在英國是合法的，但最好不要守舊。英國的稅法幾乎沒有漏洞可鉆，也不能創造復雜的逃稅體系。總之，合法經營的企業不用怕英國稅務機關。

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