“營改增”的經濟效應和政策給工商企業帶來了稅收優惠。

“營改增”取得了一定的預期效果，包括避免重復征稅、實現結構性減稅等。，形成生產性服務業、制造業和生產性服務業的良性互動，推動服務經濟向縱深發展。理論上，“營改增”的稅收中性原則將有效促進生產性服務業與制造業分離，促進市場分工和服務外包。隨著營改增的進一步深化和擴大，將會融合到更多的行業，開拓更多的環節，更多的區域，從而實現更大的改革效果。

在征收營業稅的情況下，生產環節越多，生產鏈上的企業被重復征稅的次數越多，企業整體稅負越重，因此營業稅不利于產業鏈的分割和細化，與現代大規模生產體系所要求的“迂回生產”背道而馳。開征增值稅后，可以消除這一弊端，按照效率原則重建生產鏈，資源配置更加合理，企業核心競爭力大大增強。

財政部財政科學研究所研究員李全表示:坦率地說，目前小貸公司的稅負并不低。從成立之初，“根”就有問題。是一家工商企業。既然是工商企業，就不可能得到所有涉及金融企業的稅費優惠，更談不上財政補貼。

你認為什么是合適的稅率？

李泉:2008年底財政部發表文章，對小額貸款公司的性質進行了解釋，但這篇文章只屬于部門內部規范。如前所述，我們能否從微觀、結構和會計系統上給它一些解決方案？

我在2003年寫過一篇文章，里面其實也談到了這個問題。我真的很難回答稅率是多少的問題。按照我個人的看法和純理論的觀點，我覺得應該是比其他金融機構少。我在做會計系統的時候，發現它的貨幣資金、存貨、產品、銷售收入、稅金、利潤都是錢。你沒有理由說它是工商企業，但是現在法律把它定義為工商企業。

美國小額貸款公司沒有營業稅。

中國的小額貸款稅負大嗎，美國的小額貸款行業也是這樣嗎？

保羅·希爾:我的感覺和李泉說的一樣。我國小貸公司的稅負比較重，重要原因是你說的，因為定位問題，定位為工商企業，所以稅負高。美國是一個相當平等的所得稅，沒有營業稅。營業稅對于小額貸款公司來說是一個沉重的稅收負擔。我認為在稅率計算方面可以降低。

現在你也是中國的小額貸款公司。作為小額貸款協會會長，你對行業稅負有何期待？

保羅·希爾:我在中國做個人無抵押小額貸款，不允許我提出減稅。小額貸款公司的稅負一直處于較高水平，這對于小額貸款公司來說是一個很大的問題，尤其是那些做無擔保擔保的公司。我覺得未來有可能把小額貸款定位為金融機構。

在新監管下謀求發展

除了稅收，小貸公司如何適應新規定，發展？

李全:主管其實是一個悲觀主義者，對潛在風險的衡量和防范過程比較好。鼓勵重慶市小額貸款行業，鼓勵小額貸款公司增資擴股，鼓勵小額貸款公司差異化競爭，同時為小額貸款公司拓展融資渠道，采用互聯網新技術，推動打造小額金融互聯網資本的歷史進程。在這個過程中，重慶的小貸行業確實有一個優勝劣汰的歷史過程。讓一些業務模式獨特、效率高、技術現代化的發展較好的小額貸款公司，形成資金來源豐富的多層次、多主體的小額貸款公司，這是一家小額貸款公司從試點向整體轉型的開始。

小額貸款風險管理，中美有什么區別？

保羅·希爾:中國和美國有類似的風險管理。如何發現公司的風險管理能力，我覺得在中國沒有什么特別的，就是分析他們的基本財務狀況，這就是風險管理。我認為風險管理和培訓是聯系在一起的，成功與否完全取決于持續的培訓。

在監管層面，在很多金融領域，我個人認為中國的監管方式與美國不同。中國的銀行、保險、證券等。受到嚴格的管理。在日常生活中，中國的監管是比較細致的，而美國的監管就沒有那么細致了。在小額貸款的監管方面，我對深圳的監管比較有感覺。我覺得它真正把握了監督的程度，把監督的范圍做得很明確。

希爾說，風險管理和培訓是聯系在一起的，那么培訓員工的方式方法有哪些呢？

員工的持續培訓是目前小微企業面臨的新課題。從一開始，包括邀請杜小山先生給我們講課，我們就專門進行了各種培訓。今年年初，我和團隊一起學習，準備用半年時間培訓20多家下屬小額貸款公司。同時，對高級管理人員進行綜合培訓，包括風險總監、財務總監等。我們還參加各種培訓。一方面出去，另一方面請進來，比如加入行業協會。此外，2013年，我們選擇了五位同事在中央財經大學學習。

企業年中什么時候終止經營活動，最終結算什么時候結束？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十五條，企業年中終止經營活動的，應當自實際終止經營之日起60日內，向稅務機關結清繳納當期企業所得稅。企業辦理注銷登記前，應當向稅務機關申報清算所得，依法繳納企業所得稅。

符合條件的居民企業股息、紅利等股權投資收入如何征收所得稅？

根據《企業所得稅法》第八十三條規定，“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益”，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。《企業所得稅法》第二十六條第二項、第三項所稱股息、紅利等股權投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行上市不足12個月的股票所取得的投資收益，因為股息、紅利本身就是稅后利潤，再征稅是雙重征稅，所以不征收。

對偷稅、抗稅、騙稅的，由稅務機關追繳欠繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款的期限。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，納稅人、扣繳義務人因稅務機關的責任未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人、扣繳義務人在三年內補繳稅款，但是不得收取滯納金。納稅人、扣繳義務人因計算錯誤等錯誤未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在三年內追繳稅款和滯納金；深圳平湖注冊公司有特殊情況的，恢復期限可延長至五年；對偷稅、抗稅、騙稅的，由稅務機關追繳欠繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。也就是說，如果企業故意偷稅、抗稅或者無期限騙稅，稅務局可以無限期追究。

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