我公司是一家商業企業，主要從事經營場所，接受客戶的商品委托。具體業務流程為:客戶提供商品，設定對外銷售價格，向消費者開具發票。我們收到運營費用后會將所有運營費用返還給受托人，并收取一定比例的管理費。請問我們公司收取的管理費應該是增值稅還是營業稅？沒有從受托方取得增值稅發票，也沒有對外開具發票，我們需要申報增值稅嗎？

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你好:

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根據《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)規定:

“七。服務行業

服務業是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務。

本稅目征收范圍包括:代理、酒店、餐飲、旅游、倉儲、租賃、廣告等服務。

(一)代理業，是指客戶辦理委托事項的業務，包括代銷、代購、代理進出口、介紹服務等代理服務。

1.代銷是指代銷商品，按實際購銷金額結算，收取手續費的業務。\"

根據上述規定，你公司寄售的貨物屬于代理業務，所以你應該按照“服務業-代理業”繳納營業稅，而不是增值稅。

其次，我公司將部分原材料委托給其他企業加工。由于加工不當，加工企業生產了許多不合格產品，給我公司造成了損失。經兩家公司協商，加工企業承諾賠償我公司造成的損失，從我公司應付加工費中扣除。然而，另一家公司要求我們開具發票。請問我司是否開具增值稅發票，依據是什么？

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根據《中華人民共和國發票管理辦法》:

“第二十條銷售商品、提供服務和從事其他經營活動，以及從對外經營活動中收取款項的單位和個人，收款人應當向付款人開具發票；在特殊情況下，付款方將向收款方開具發票。”

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2008年財政部、國家稅務總局令第50號):

《條例》第十二條第六款所稱價外費用，包括手續費、補貼、資金、代收手續費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、預付款項、包裝費、包裝費、備用金、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外費用。……。\"

根據上述規定，加工企業加工的產品存在質量問題，你公司協商獲得的賠償不是買方提供應稅服務收取的價外費用，不屬于開票范圍，不允許開票。

第三，我們公司建了一個房子作為商場，現在我們購買了大量的熒光燈用于照明，并獲得了增值稅專用發票。我們有幾個問題要請教。1.我可以扣除進項稅嗎？2.如果深圳松崗注冊公司需要房屋租賃證，正常營業時間后購買維修更換的相同燈具是否可以扣除？3.如果上述房屋為經營性租賃，我公司購買的燈具是否可以在開盤時扣除？

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根據《財政部國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知》(財稅〔2009〕113號)規定:

“以建筑物、構筑物為載體的附屬設備、配套設施，不論是否單獨核算，在會計處理時均視為建筑物、構筑物的組成部分，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。輔助設備及配套設施指給排水、供熱、環衛、通風、照明、通信、燃氣、消防、中控空控制、電梯、電氣及智能建筑設備及配套設施。”

你公司購買的熒光燈屬于以建筑物或構筑物為載體的附屬設備及配套設施，不能抵扣進項稅。

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