小規模納稅人可以作廢代開的增值稅專用發票。在作廢專用發票所屬的季度增值稅申報前，可攜帶《退稅(抵扣)申請表》、多繳稅款憑證原件及復印件、稅務登記證(復印件)到主管稅務機關辦理“錯收多繳稅款退稅”。

小規模納稅人開具和作廢增值稅發票怎么辦？

一、需要提供小規模納稅人增值稅專用發票:

1.網上辦稅服務廳在申請開立增值稅專用發票繳款申報表或貨物運輸增值稅專用發票繳款申報表時，只能提供十個申請號。

2.稅務登記證(副本)。

二.代開專用發票注銷(當月可作廢):

1.所有發票的復印件都已開具。

2.注銷原因的書面證明。(加蓋公章)

三.開具紅十字(跨月紅十字)專用發票:

1.增值稅專用發票代繳稅申報表只能為網上辦稅服務廳或電子稅務局提供十個申請號。

2.開具紅字增值稅專用發票信息表。

3.發票已經開了一式兩份。

注:如需退稅，需在季度申報結束，申報形成應退稅款后申請退稅。如果當月開出的其他專票金額大于此紅沖抵或無效發票金額，可在當月下一張專票直接沖抵。

小規模納稅人需要開具增值稅專用發票怎么辦？

1.小規模納稅人按照3%的征收率，采用簡易方法計算增值稅。

2.稅法明確規定，增值稅小規模納稅人只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。

3.如果買方必須向小規模納稅人索要增值稅專用發票，小規模納稅人可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票，但只能開具征收率為3%的增值稅專用發票。

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